Es la parte que menos ganas da resolver y la que más conviene tener clara antes de la primera venta. La buena noticia es que para la mayoría de los profesores que venden cursos por su cuenta el esquema es uno solo y es simple: monotributo y una factura por cada venta.
Esta guía es orientativa y no reemplaza el consejo de un contador. Los importes y topes cambian varias veces por año: los vigentes están siempre en el sitio de ARCA.
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¿Tengo que estar inscripto para vender cursos?
Sí. Vender cursos de forma habitual es una actividad económica, y para cobrar por ella tenés que estar inscripto ante ARCA (la ex AFIP). No importa que sea online, que recién empieces o que cobres por una billetera virtual.
La forma más simple de estar inscripto es el monotributo: un régimen para pequeños contribuyentes en el que pagás una cuota fija por mes que incluye el componente impositivo, el aporte jubilatorio y la obra social. No tenés que liquidar IVA ni presentar declaraciones mensuales.
Si ya sos monotributista por otra actividad —por ejemplo, porque das clases presenciales— no hace falta una inscripción nueva: se agrega la actividad y lo que factures por los cursos se suma al resto de tus ingresos.
Si trabajás en relación de dependencia y los cursos son un ingreso aparte, también corresponde inscribirte. En ese caso la cuota es menor, porque la jubilación y la obra social ya las aportás por tu empleo.
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Qué categoría me toca
Vender cursos es una prestación de servicios, no una venta de productos. Eso define qué columna de la tabla de categorías te corresponde.
La categoría depende sobre todo de cuánto facturás en los últimos doce meses. Cada categoría tiene un tope de facturación anual y una cuota mensual: a más facturación, categoría más alta y cuota más cara.
- Al inscribirte elegís la categoría estimando cuánto vas a facturar en el año.
- Dos veces por año hay una recategorización: mirás lo que facturaste en los últimos doce meses y, si cambiaste de escalón, subís o bajás de categoría.
- Los topes se actualizan periódicamente. La tabla vigente está publicada en el sitio de ARCA.
Si tus ingresos superan el tope de la categoría más alta, salís del monotributo y pasás al régimen general, donde se liquidan IVA y Ganancias por separado. Es otro nivel de complejidad, y ahí sí el contador deja de ser opcional.
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Qué factura se emite
Como monotributista emitís factura C, y es electrónica. Se hace desde el servicio de comprobantes en línea de ARCA o desde su aplicación para el celular, y lleva unos minutos.
La primera vez tenés que dar de alta un punto de venta para facturación electrónica. Es un trámite que se hace una sola vez, desde el mismo sitio de ARCA.
Tus alumnos son, casi siempre, consumidores finales. Para ventas de monto bajo la factura puede salir sin identificar al comprador; a partir de cierto importe hay que poner su nombre y su DNI. Como el dato te lo van a pedir tarde o temprano, conviene tener el nombre completo y el documento de cada alumno desde la inscripción.
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Cuándo se factura
Por cada venta, cuando cobrás. Una inscripción a un curso, una factura. Una cuota de una membresía, una factura por mes.
Dos casos que generan dudas:
- Curso que se paga por módulos. Se factura cada pago en el momento en que entra, por el importe de ese pago.
- Pago en cuotas con tarjeta. Para vos es una sola venta: cobrás el total y facturás el total, aunque el alumno lo pague en cuotas a su banco.
Lo que no se factura es lo que no es una venta: un acceso que regalás o una beca. No hubo cobro, no hay factura.
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Mercado Pago y ARCA
Las billeteras virtuales informan a ARCA los movimientos de sus usuarios. Lo que entra a tu cuenta de Mercado Pago por ventas no es invisible: queda registrado a tu nombre.
La consecuencia práctica es una sola: lo que cobrás y lo que facturás tienen que coincidir. Si en el año entraron por tu cuenta ventas por más de lo que facturaste, esa diferencia es la que genera problemas, desde una recategorización de oficio hasta la exclusión del régimen.
Por lo mismo, no conviene cobrar tus cursos con la cuenta de un familiar o de un amigo. Para el fisco esos ingresos son del titular de la cuenta, no tuyos.
Un detalle sobre las comisiones: se factura el precio que pagó el alumno, no lo que te quedó después de que Mercado Pago descontó su comisión. La comisión es un gasto tuyo, no una venta menor.
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Ingresos Brutos: el impuesto provincial
El monotributo es nacional. Aparte existe Ingresos Brutos, que es un impuesto de cada provincia sobre lo que facturás, y que también te alcanza.
Cómo se paga depende de dónde vivís:
- En varias provincias existe un monotributo unificado: Ingresos Brutos se paga en la misma cuota mensual que el monotributo, sin trámite aparte.
- En otras hay un régimen simplificado provincial, con una cuota fija propia.
- En el resto hay que inscribirse en la agencia de recaudación de la provincia y presentar declaraciones.
Algunas provincias, además, eximen o reducen el impuesto para la enseñanza o para contribuyentes chicos. Si tenés alumnos en muchas provincias, puede corresponder un régimen especial que reparte el impuesto entre jurisdicciones. Estas dos cosas cambian mucho de un lugar a otro: es la consulta puntual para hacerle a un contador de tu provincia.
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Alumnos del exterior
Si le vendés un curso a alguien que vive en otro país, esa venta es una exportación de servicios y se documenta con factura E, no con factura C. Hay que habilitar un punto de venta específico para ese tipo de comprobante.
Cobrar desde afuera tiene además su propia logística —por dónde entra la plata y en qué moneda— y sus propias reglas. Si es algo ocasional, resolvelo caso por caso con tu contador. Si pensás venderle al exterior de forma habitual, armalo bien desde el principio.
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Cómo llevarlo ordenado
- Usá una sola cuenta para cobrar los cursos. Si las ventas entran siempre por el mismo lugar, saber cuánto vendiste es mirar un solo resumen.
- Facturá el mismo día, o un día fijo por semana. Lo que se deja para fin de mes se convierte en una tarde entera buscando pagos.
- Guardá el listado de ventas. Un reporte con fecha, alumno e importe de cada venta es lo que te va a pedir el contador y lo que necesitás para recategorizarte.
- Mirá tu facturación acumulada cada dos o tres meses. Así ves venir un cambio de categoría antes de que llegue la fecha.
- Separá los accesos regalados de las ventas. Si en tu listado una beca aparece como una venta, vas a facturar algo que no cobraste.
En CoursesHub cada venta queda registrada con su fecha, su alumno, su importe y su medio de pago, y podés exportar el listado cuando lo necesites. La plata va directo a tu cuenta: no hay liquidaciones de terceros que conciliar.
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